Почему тракторный завод останется в Канаде

Январь 25, 2014 – 16:04
Таблица 1. Сравнение среднемесячной чистой (на руки) заработной платы в России и Канаде по основным специальностям, рублей.налоговРисунок 1. Сравнение структуры затрат предприятия на оплату труда квалифицированного работника цеха в России и в Канаде в 2012 годуЗатраты на оплату труда на заводе в Канаде составили в 2012 году 38, 5 млн. долларов США. Затраты на труд на аналогичном заводе в Ростове-на-Дону составили бы 28, 5 млн. долларов США, что на 10, 0 млн. долларов США меньше. 11, 75%2, 30%Таким образом, в России расходы на оплату процентов по кредитам будут на 14, 4 млн. долл. выше, чем в Канаде.Газоснабжение0, 657 млн. долларов США.Энергоснабжение2, 118 млн. долларов СШАГрузоперевозки4, 183 млн. долларов США5, 644 млн. долларов США территории0, 898 млн. долларов США1. Российские компании вынуждены вести учет в трех направлениях:2. Громоздкость документооборота.3. Необходимость предоставления большого количества документов различным контролирующим и фискальным органам.1, 005 млн. долларов США

1. налог на прибыль
Ставка налога на прибыль в Канаде составляет 35, 0%. Однако с учетом различных вычетов и льгот по стимулированию НИОКР и модернизации производства эффективная ставка налога на прибыль составила на заводе в Канаде в 2012 году – 16, 7%, что на 3, 3% ниже, чем в России (ставка налога на прибыль в РФ – 20%).
В Канаде действуют следующие налоговые стимулы для модернизации:
• При приобретении оборудования разрешена его ускоренная амортизация (более высоким темпом, чем в России) – 30% от оставшейся суммы ежегодно.
В России разрешен амортизационный вычет в размере 30% только в первый год, в последующие годы – 7% (при 10-летнем сроке амортизации).
Таким образом, 70% стоимости оборудования в Канаде можно отнести на затраты (снизить налог на прибыль) в течение 3 лет, в России – в течение 6 лет. В этой связи осуществлять инвестиции в станки и оборудование в Канаде более выгодно.
• В Канаде действует программа налоговых вычетов на производственные инвестиции (Manufacturing Investment Tax Credit).
Налоговый вычет, направленный на развитие и модернизацию производства промышленной продукции, в провинции Манитоба составляет 10% от суммы капитальных вложений (инвестиции на приобретение оборудования, строительство и ремонт зданий и пр.). То есть при строительстве нового цеха стоимостью 10 млн. долларов государство автоматически субсидирует заводу 1 млн. долларов за счет снижения на эту сумму налога на прибыль (не налогооблагаемой базы, а именно выплаты по налогу). В России подобные вычеты отсутствуют.
• При проведении R&D*
любая компания в Канаде может в течение первого года амортизировать сразу все 100% понесенных расходов, и дополнительно, на ту же сумму, снизить налогооблагаемую базу, то есть расходы на исследования и разработки учитываются в затратах в двукратном размере.
Например, если стоимость разработки трактора (включая все связанные издержки) составила 20 млн. долларов США, база налога на прибыль может быть сокращена на 40 млн. долларов США, то есть государство косвенно субсидирует производителя на 14 млн. долларов США (40 х 0, 35 = 14).
В России в отношении производства машин и оборудования данная мера отсутствует.
С учетом указанных программ построен график зависимости величины налога на прибыль от уровня затрат на НИОКР и модернизацию. Как следует из рисунка 2, при росте затрат канадских компаний на НИОКР, величина налога на прибыль сокращается опережающими темпами. на уровне затрат на НИОКР в размере 50% от прибыли налог на прибыль достигает нуля. В России же низкая ставка стимулирует изъятие прибыли из бизнеса, а не инвестиции.
* - Research and Development (исследования и развитие) - более широкое понятие, чем НИОКР, так как к ним относится заработная плата всех инженеров, конструкторов и рабочих технических центров, зарплата других сотрудников, принимающих участие в разработках, а также затраты на материалы и компоненты, обучение персонала, приобретение производственного, научного и измерительного оборудования, проведение испытаний, износ опытного образца и пр. Предоставления отчетов об исследованиях для подтверждения расходов не требуется.
Рисунок 2. Динамика величины налога на прибыль в зависимости от пропорции затрат на НИОКР из прибыли в России и Канаде (прибыль=100 млн. долларов США)

Снимок экрана 2013-10-02 в 13.32.45
2. Оборотные налоги
В Канаде оборотный налог разделен на федеральную часть – аналог НДС (ставка 5%) и региональную – налог с продаж (ставка от 0 до 8%). Средний оборотный налог в Канаде составляет 10%. Суммарная ставка налога в Виннипеге, где расположен завод, составляет 12% (7% – местная, 5% – федеральная).
Ставка налога на добавленную стоимость в Российской Федерации – 18%.
3. Прочие налоги
Для завода в Канаде налог на недвижимость в 2012 году составил 1, 176 млн. долл. США. Данный налог рассчитывается исходя из фактически понесенных муниципалитетом затрат на содержание прилегающих территорий и инфраструктуры. В Ростове-на-Дону ставка налога на имущество составляет 2, 2% от балансовой стоимости. Также необходимо оплачивать земельный налог в размере 95 рублей за м2. Однако российское предприятие должно самостоятельно финансировать благоустройство прилегающих территорий и инфраструктуру.
Также предприятие в Канаде выплачивает налог на бизнес в размере 221 тыс. долларов США в год. В России аналог данного налога отсутствует.
В соответствии с действующим в Российской Федерации налоговым законодательством аналогичное канадскому предприятие должно будет начислить следующие налоги:
- налог на прибыль – 20% от прибыли (если есть);
- налог на имущество – 0, 54 млн. долларов США;
- налог на добавленную стоимость – 73, 50 млн. долларов США.
Итого – 74, 04 млн. долларов США, что на 26, 10 млн. долларов США больше, чем в Канаде.
7. Государственная поддержка развития производства

Источник: svetashev-fbk.livejournal.com

Возможно вам понравится:

Дизайн дворовых территорий 8029 …

Утром – уроки, вечером - театр  — Газета Вечерняя Москва
В школах не только учиться должно быть удобно — важно, чтобы все время, проведенное здесь, приносило максимальную пользу для развития и здоровья детей. Комплексное благоустройство школьных территорий, выполненное в этом году, — еще один шаг к реализации этой цели».


Похожие страницы:

  1. Лицензия на Благоустройство Территории
  2. Сбор на Благоустройство Территории 2012
  3. Тендер Благоустройство Территории
  4. Снип Рк Благоустройство Территории
  5. Сбор на Благоустройство Территорий